Под условиями бухгалтерской отчетности в Ситуации 1, опишите экономические транзакции и разработайте бухгалтерские записи
В Ситуации 2, определите сумму налога, который должен быть уплачен в бюджет; опишите хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки для учета следующей хозяйственной ситуации. Согласно данным бухгалтерского учета, бухгалтерская прибыль организации в отчетном периоде составила 470 000 рублей. Сумма амортизации основных средств в бухгалтерском учете составила 137 500 рублей, а в налоговом учете – 116 200 рублей.
Пояснение: В данной ситуации организация выполняла несколько операций, и для учета этих операций требуется составить бухгалтерские записи. В различных операциях учитываются транзакции, то есть обмены ценностями между организацией и другими сторонами.
1. Отгрузка готовой продукции покупателям: В этой операции организация отгрузила готовую продукцию своим покупателям на сумму 2 312 800 рублей, включая НДС в размере 352 800 рублей. Для учета этой операции проводятся две записи:
Дебет: Расчеты с покупателями — 2 312 800 рублей
Кредит: Продажи — 1 960 000 рублей
Кредит: НДС по продажам — 352 800 рублей
2. Фактическая производственная себестоимость: В данной операции учитывается себестоимость отгруженной продукции, которая составила 1 374 000 рублей. Для учета этой операции используется следующая запись:
Дебет: Себестоимость продаж — 1 374 000 рублей
Кредит: Готовая продукция — 1 374 000 рублей
3. Затраты на продажу: В этой операции учтены затраты на продажу в размере 126 000 рублей. Запись для учета этой операции:
Дебет: Затраты на продажу — 126 000 рублей
Кредит: Расчеты с покупателями — 126 000 рублей
4. Продажа неиспользуемых материалов сторонней организации: В данной операции организация продала неиспользуемые материалы на сумму 141 600 рублей, включая НДС в размере 21 600 рублей. Запись для учета этой операции:
Дебет: Расчеты с покупателями — 141 600 рублей
Кредит: Продажи — 120 000 рублей
Кредит: НДС по продажам — 21 600 рублей
Совет: Для лучшего понимания бухгалтерской отчетности, рекомендуется изучить основы бухгалтерии, включая понятия дебета и кредита, а также основные бухгалтерские записи для различных операций.
Задание для закрепления: Какие бухгалтерские записи будут проведены при покупке организацией сырья на сумму 500 000 рублей, включая НДС в размере 80 000 рублей?